索引号 001-078/20180812-016 目录类型 公开工作机制 公开类型
标题 紫阳县财政支出绩效评... 发文单位 成文时间
文 号 公文类型 发布日期 2018-08-12
紫阳县财政支出绩效评价管理办法(试行)
文章来源:发改局更新时间:2018-08-12 16:26:01

紫阳县财政支出绩效评价管理办法(试行)

 

第一章    

第一条 为加强财政支出管理,强化财政支出责任,建立科学、合理的财政支出绩效评价体系,提高财政资金使用效益,根据《中华人民共和国预算法》、财政部《财政支出绩效评价管理暂行办法》和中省对绩效评价工作的相关要求,特制定本办法。

第二条 财政支出绩效评价(以下简称绩效评价)是指财政部门和预算单位根据设定的绩效目标,运用科学、合理的绩效评价指标、评价标准和评价方法,对财政支出的使用效益进行客观、公正的评价。

第三条 县财政局是财政支出绩效评价的主管部门,县财政部门和县镇各预算单位是绩效评价的主体。

预算单位是指与财政部门有预算缴拨款关系的党政机关、事业单位、社会团体和其他独立核算的法人组织。

第四条 财政性资金安排支出的绩效评价及相关管理活动适用本办法。

第五条 绩效评价遵循的原则:

(一)科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序,按照科学可行的要求,采用定量与定性分析相结合的方法。

(二)公正公开原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求,依法公开并接受监督。

(三)分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

(四)绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及其产出绩效进行,评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

第六条 绩效评价的主要依据:

(一)国家和省相关法律、法规和规章制度;

(二)各级政府制定的国民经济与社会发展规划和方针政策;

(三)各项预算管理制度、资金及财务管理办法、财务会计资料;

(四)预算单位职能职责、中长期发展规划及年度工作计划;

(五)相关行业政策、标准及专业技术规范;

(六)申请预算时提出的绩效目标及其他相关材料,财政部门预算批复,财政部门和预算单位年度预算执行情况,年度决算报告;

(七)人大审查结果报告、审计报告及决定、财政监督检查报告;

(八)其它相关资料。

第二章  绩效评价的内容与方法

第七条 绩效评价的对象为纳入政府财政预算管理的资金。按照预算级次,可分为本级财政预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金。

第八条 部门预算支出绩效评价包括基本支出绩效评价、项目支出绩效评价和部门整体支出绩效评价。

绩效评价应当以项目支出为重点,重点评价一定金额以上、与本部门职能密切相关、具有明显社会影响和经济影响的项目。有条件的地方可以对部门整体支出进行评价。

第九条 上级政府对下级政府的转移支付包括一般性转移支付和专项转移支付。一般性转移支付原则上应当重点对贯彻中央重大政策出台的转移支付项目进行绩效评价;专项转移支付原则上应当以对社会、经济发展和民生有重大影响的支出为重点进行绩效评价。

第十条 绩效评价的基本内容:

(一)绩效目标的设定情况;

(二)资金投入和使用情况:

(三)为实现绩效目标制定的制度、采取的措施等;

(四)绩效目标的实现程度及效果;

(五)绩效评价的其它内容。

第十一条 绩效评价一般以预算年度为周期,对跨年度的重大(重点)项目可根据项目或支出完成情况实施阶段性评价。

第三章  绩效目标

第十二条 绩效目标是绩效评价对象计划在一定期限内达到的产出和效果。预算单位在向县财政局提出预算申请时提出绩效评价对象的预期绩效目标,县财政局根据相关政策要求和重要性等原则,对项目绩效目标的科学性、合理性等提出评审意见后,随同预算一并批复,作为预算执行和项目绩效评价的依据。执行过程中绩效目标作出调整的应及时报县财政局审定。

第十三条 绩效目标包括以下主要内容:

(一)预期产出,包括提供的公共产品和服务的数量;

(二)预期效果,包括经济效益、社会效益、环境效益和可持续影响等;

(三)服务对象或项目受益人满意程度;

(四)达到预期产出所需要的成本资源;

(五)衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标;

(六)其他。

第十四条 绩效目标应当符合以下要求:

(一)指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划,并与相应的财政支出范围、方向、效果紧密相关。

(二)具体细化。绩效目标应当从数量、质量、成本和时效等方面进行细化,尽量进行定量表述,不能以量化形式表述的,可以采用定性的分级分档形式表述。

(三)合理可行。制定绩效目标时要经过调查研究和科学论证,目标要符合客观实际。

第四章  绩效评价的指标与标准

第十五条 绩效评价指标是指衡量绩效目标实现程度的考核工具。绩效评价指标的确定应当遵循以下原则:

(一)相关性原则。应当与绩效目标有直接的联系,能够恰当反映目标的实现程度。

(二)重要性原则。应当优先使用最具评价对象代表性、最能反映评价要求的核心指标。

(三)可比性原则。对同类评价对象要设定共性的绩效评价指标以便于评价结果可以相互比较。

(四)系统性原则。应当将定量指标与定性指标相结合,系统反映财政支出所产生的社会效益、经济效益、环境效益和可持续影响等。

(五)经济性原则。应当通俗易懂、简便易行,数据的获得应当考虑现实条件和可操作性,符合成本效益原则。

第十六条 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。

(一)共性指标是适用于所有评价对象的指标,主要包括预算编制和执行情况、财务管理状况、资产配置、使用、处置及其收益管理情况以及社会效益、经济效益等。

(二)个性指标是针对预算单位或项目特点设定的,适用于不同预算单位或项目的业绩评价指标。

共性指标由县财政局统一制定,个性指标由县财政局会同预算单位制定。

第十七条 绩效评价标准是指衡量财政支出绩效目标完成程度的尺度。绩效评价标准具体包括:

(一)计划标准。是指以预先制定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

(二)行业标准。是指参照国家公布的行业指标数据制定的评价标准。

(三)历史标准。是指参照同类指标的历史数据制定的评价标准。

(四)其它经县财政局确认的标准。

第十八条 绩效评价标准是依据绩效评价指标设定的。在评价对象和具体指标确定后,应选择合适的评价标准,选择的评价标准应保持一定的连续性。

第十九条  绩效评价方法主要采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。绩效评价方法的选用应当坚持简便有效的原则。根据评价对象的具体情况,可采用一种或多种方法进行绩效评价。相同行业的同类型项目的绩效评价所采用的评价方法应保持一致性。

第五章  绩效评价的组织管理与实施

第二十条 县财政局负责拟定绩效评价工作制度、办法和操作规范,组织、指导全县的绩效评价工作,选择重大项目直接组织实施绩效评价或再评价,提出改进预算支出管理意见并督促落实。

第二十一条 各预算单位负责制定本单位绩效评价规章制度,拟定本单位绩效评价具体实施办法,负责组织实施本单位的绩效评价工作;向县财政局报送绩效报告和绩效评价报告;落实县财政局提出的整改意见;根据绩效评价结果改进预算支出管理。

第二十二条  绩效评价实施方式由县财政局确定。一般情况下,由县财政局或预算单位直接组织;专业性较强或重大项目的绩效评价,可聘请相关专家共同参与或委托具有相应资质的社会中介机构等第三方实施,县财政局应当对第三方组织参与绩效评价的工作进行规范,并指导其开展工作。

第六章 绩效评价的工作程序

第二十三条  县财政局和预算单位对财政资金的使用情况开展绩效评价。为确保评价结果的客观、公正,绩效评价工作应当遵循严格、规范的工作程序,一般分为前期准备、实施评价和撰写报告三个阶段。

第二十四条  前期准备阶段

(一)确定绩效评价对象。绩效评价的对象由县财政局根据预算管理的要求确定,或按照预算下达时确定的项目绩效目标确定。

(二)成立评价工作组。评价对象确定后,组织实施绩效评价的县财政局、预算单位应成立评价工作组,负责制定评价实施方案、选择评价机构和审核评价报告等具体工作。县财政部门根据工作需要,从相关部门抽调人员,和社会中介机构组成专家咨询组,向评价工作组提供有关政策、技术方面的意见和建议。

(三)下达绩效评价通知。评价实施者应提前20天对被评价对象的预算单位发出通知,预算单位要认真做好迎接评价的各项准备工作。绩效评价通知应包括评价目的、内容、任务、依据、评价时间、评价实施者等。

第二十五条 实施评价阶段

(一)资料审核。评价机构对预算单位提交的相关资料进行审核。预算单位对所提供资料的真实性和准确性负责。

(二)现场和非现场评价。绩效评价的形式包括现场评价和非现场评价,评价机构可根据具体情况采取不同的评价形式。

现场评价是指评价机构到现场采取勘察、询查、复核等方式,对有关情况进行核实,并对所掌握的有关信息资料进行分类、整理和分析,提出评价意见。

非现场评价是指评价机构在对提交的资料进行分类、整理和分析的基础上,提出评价意见。

(三)综合评价。评价机构在现场和非现场评价的基础上,运用相关评价方法对绩效情况进行综合性评价。

第二十六条 撰写报告阶段

(一)撰写报告。评价机构按照规范的文本格式和要求撰写绩效评价报告(具体格式见附2)。绩效评价报告要依据充分,内容完整,数据准确,分析透彻,逻辑清晰。

(二)提交报告。评价机构应将评价报告在规定时间内提交评价工作组,经评价工作组审定后,将评价结果通知被评价者。

(三)归档存查。评价工作结束后,组织实施评价的县财政局、预算单位应及时将评价报告、评价通知书和实施方案等资料归档存查。

第二十七条  财政部门实施再评价,参照上述工作程序执行。

第七章  绩效报告和绩效评价报告

第二十八条 财政资金具体使用单位应当按照本办法的规定在绩效目标考核期结束15日内提交绩效报告,绩效报告包括以下主要内容:

(一)基本概况,包括预算部门职能、事业发展规划、预决算情况、项目立项依据等;

(二)绩效目标及其设立依据和调整情况;

(三)管理措施及组织实施情况;

(四)总结分析绩效目标完成情况;

(五)说明未完成绩效目标及其原因;

(六)下一步改进工作的意见及建议。

第二十九条 预算单位组织的绩效评价,应当在评价结束后1个月内将绩效评价报告报送县财政局备案。县财政局和预算单位开展的绩效评价必须形成评价结论。撰写的绩效评价报告主要包括以下内容:

(一)基本概况;

(二)绩效评价的组织实施情况;

(三)绩效评价指标体系、评价标准和评价方法;

(四)绩效目标的实现程度;

(五)存在问题及原因分析;

(六)评价结论及建议;

(七)其他需要说明的问题。

第三十条  绩效报告和绩效评价报告应当依据充分、真实完整、数据准确、分析透彻、逻辑清晰、客观公正。

预算单位应当对绩效评价报告涉及基础资料的真实性、合法性、完整性负责。

县财政局应当对预算单位提交的绩效评价报告进行复核,提出审核意见。

第三十一条  绩效报告和绩效评价报告的具体格式由县财政局统一制定。

第八章  绩效评价结果及其应用

第三十二条 绩效评价结果采取评分与评级相结合的形式,具体分值和等级可根据不同评价内容设定。

第三十三条 评价工作结束后,县财政局和预算单位应在1个月内将评价结果以《紫阳县财政支出绩效评价结果反馈书》形式反馈给被评价单位,并开展结果利用工作。县财政局和预算单位要及时整理、归纳、分析、反馈绩效评价结果,并将其作为改进预算管理和安排以后年度预算的重要依据。

对绩效评价结果优良的项目,根据实际需要在以后年度中优先安排,给予预算单位表彰或继续支持;对绩效评价发现问题、达不到绩效目标或评价结果较差的项目,县财政局可按照协议约定或有关规定,采取评价结果与资金安排挂钩等奖惩措施。同时提出以后年度不再纳入预算安排或减少预算安排的建议。对挤占挪用项目资金等,造成绩效目标没有完成的,责令预算单位限期整改,及时足额归还资金。不进行整改或整改不到位的,应当根据情况调整项目或相应调减项目预算,直至取消该项财政支出。

第三十四条  对事后一次性奖补类项目资金的财政支出绩效评价的管理,县财政局要会同主管部门,在资金拨付前对项目单位按照协议或规定的绩效目标对绩效评价结果进行认真审核(包括自评和初评),严格把关确认后拨付资金,与绩效挂钩。

第三十五条  预算单位要认真落实绩效评价的整改意见,并将整改落实结果以书面形式报县财政局备案。

第三十六条 县财政局和预算单位要建立财政支出绩效评价信息公开发布制度,将绩效评价结果在一定范围内公布。

第三十七条 在财政支出绩效评价工作中发现的财政违法行为,依照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究责任。

第九章    

第三十八条 本办法由财政局负责解释。

第三十九条 本办法自2017年9月1日起施行,有效期至2018年8月31日。

    附:l.财政支出绩效报告(参考提纲)

        2.财政支出绩效评价报告(参考提纲)

        3.财政支出绩效评价指标体系(参考样表)

        4.财政支出绩效评价指标评分表(参考样表)

        5.财政支出绩效评价工作流程图

 

 

1:

财政支出绩效报告

(参考提纲)

    一、项目概况。

(一)项目单位基本情况。

(二)项目年度预算绩效目标、绩效指标设定情况,包括预期总目标及阶段性目标;项目基本性质、用途和主要内容、涉及范围。

二、项目资金使用及管理情况。

(一)项目资金(包括财政资金、自筹资金等)安排落实、总投入等情况分析。

(二)项目资金(主要是指财政资金)实际使用情况分析。

(三)项目资金管理情况(包括管理制度、办法的制订及执行情况)分析。

三、项目组织实施情况。

(一)项目组织情况(包括项目招投标情况、调整情况、完成验收等)分析。

(二)项目管理情况(包括项目管理制度建设、日常检查监督管理等情况)分析。

四、项目绩效情况。

(一)项目绩效目标完成情况分析。将项目支出后的实际状况与申报的绩效目标对比,从项目的经济性、效率性、有效性和可持续性等方面进行量化、具体分析。

其中:项目的经济性分析主要是对项目成本(预算)控制、节约等情况进行分析;项目的效率性分析主要是对项目实施(完成)的进度及质量等情况进行分析;项目的有效性分析主要是对反映项目资金使用效果的个性指标进行分析;项目的可持续性分析主要是对项目完成后,后续政策、资金、人员机构安排和管理措施等影响项目持续发展的因素进行分析。

(二)项目绩效目标未完成原因分析。

五、其他需要说明的问题。

(一)后续工作计划。

(二)主要经验及做法、存在问题和建议。(包括资金安排、使用过程中的经验、做法、存在问题、改进措施和有关建议等)

(三)其他。

六、项目评价工作情况。

包括评价基础数据收集、资料来源和依据等佐证材料情况,项目现场勘验检查核实等情况。

 

 

 

2:

财政支出绩效评价报告

(参考提纲)

一、项目基本情况。

(一)项目概况。

(二)项目绩效目标。

1.项目绩效总目标。

2.项目绩效阶段性目标。

二、项目单位绩效报告情况。

三、绩效评价工作情况。

(一)绩效评价目的。

(二)绩效评价原则、评价指标体系(附表说明)、评价方法。

(三)绩效评价工作过程。

l.前期准备。

2.组织实施。

3.分析评价。

四、绩效评价指标分析情况。

(一)项目资金情况分析。

1.项目资金到位情况分析。

2.项目资金使用情况分析。

3.项目资金管理情况分析。

(二)项目实施情况分析。

l.项目组织情况分析。

2.项目管理情况分析。

(三)项目绩效情况分析。

l.项目经济性分析

(1)项目成本(预算)控制情况。

(2)项目成本(预算)节约情况。

2.项目的效率性分析

(1)项目的实施进度。

(2)项目完成质量。

3.项目的效益性分析

(1)项目预期目标完成程度。

(2)项目实施对经济和社会的影响。

五、综合评价情况及评价结论(附相关评分表)。

六、绩效评价结果应用建议(以后年度预算安排、评价结果公开。

七、主要经验及做法、存在的问题和建议

八、其他需说明的问题。


3:

 

 

 

 

 

 

 

财政支出绩效评价指标体系(参考样表)

一级指标

分值

二级指标

分值

三级指标

分值

指标解释

评价标准

项目决策

20

项目目标

4

目标内容

4

目标是否明确、细化、量化

目标明确(1分),目标细化(1分),目标量化(2分)

决策过程

8

决策依据

3

项目是否符合经济社会发展规划和部门年度工作计划;是否根据需要制定中长期实施规划

项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划(2分),根据需要制定中长期实施规划(1分)

决策程序

5

项目是否符合申报条件;申报、批复程序是否符合相关管理办法;项目调整是否履行相应手续

项目符合申报条件(2分),申报、批复程序符合相关管理办法(2分),项目实施调整履行相应手续(1分)

资金分配

8

分配办法

2

是否根据需要制定相关资金管理办法,并在管理办法中明确资金分配办法;资金分配因素是否全面、合理

办法健全、规范(1分),因素选择全面、合理(1分)

分配结果

6

资金分配是否符合相关管理办法;分配结果是否合理

项目符合相关分配办法(2分),资金分配合理(4分)

项目管理

25

资金到位

5

到位率

3

实际到位/计划到位×100%

根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分(3分)

到位时效

2

资金是否及时到位;若未及时到位,是否影响项目进度

及时到位(2分),未及时到位但未影响项目进度(1.5分),未及时到位并影响项目进度(0-1分)。

资金管理

10

资金使用

7

是否存在支出依据不合规、虚列项目支出的情况;是否存在截留、挤占、挪用项目资金情况;是否存在超标准开支情况

虚列(套取)扣4-7分,支出依据不合规扣1分,截留、挤占、挪用扣3-6分,超标准开支扣2-5分

财务管理

3

资金管理、费用支出等制度是否健全,是否严格执行;会计核算是否规范

财务制度健全(1分),严格执行制度(1分),会计核算规范(1分)。

组织实施

10

组织机构

1

机构是否健全、分工是否明确

机构健全、分工明确(1分)

管理制度

9

是否建立健全项目管理制度;是否严格执行相关项目管理制度

建立健全项目管理制度(2分);严格执行相关项目管理制度(7分)

项目绩效

55

项目产出

15

产出数量

5

项目产出数量是否达到绩效目标

对照绩效目标评价产出数量(5分)

产出质量

4

项目产出质量是否达到绩效目标

对照绩效目标评价产出质量(4分)

产出时效

3

项目产出时效是否达到绩效目标

对照绩效目标评价产出时效(3分)

产出成本

3

项目产出成本是否按绩效目标控制

对照绩效目标评价产出成本(3分)

项目效果

40

经济效益

8

项目实施是否产生直接或间接经济效益

对照绩效目标评价经济效益(8分)

社会效益

8

项目实施是否产生社会综合效益

对照绩效目标评价社会效益(8分)

环境效益

8

项目实施是否对环境产生积极或消极影响

对照绩效目标评价环境效益(8分)

可持续

影响

8

项目实施对人、自然、资源是否带来可持续影响

对照绩效目标评价可持续影响(8分)

服务对象满意度

8

项目预期服务对象对项目实施的满意程度

对照绩效目标评价服务对象满意度(8分)

总分

100

 

100

 

100

 

 

4:

 

 

 

 

 

 

 

财政支出绩效评价指标评分表(参考样表)

一级指标

分值

二级指标

分值

三级指标

分值

评价标准

得分

项目决策

20

项目目标

4

目标内容

4

目标明确(1分),目标细化(1分),目标量化(2分)

 

决策过程

8

决策依据

3

项目符合经济社会发展规划和部门年度工作计划(2分),根据需要制定中长期实施规划(1分)

 

决策程序

5

项目符合申报条件(2分),申报、批复程序符合相关管理办法(2分),项目实施调整履行相应手续(1分)

 

资金分配

8

分配办法

2

办法健全、规范(1分),因素选择全面、合理(1分)

 

分配结果

6

项目符合相关分配办法(2分),资金分配合理(4分)

 

项目管理

25

资金到位

5

到位率

3

根据项目实际到位资金占计划的比重计算得分(3分)

 

到位时效

2

及时到位(2分),未及时到位但未影响项目进度(1.5分),未及时到位并影响项目进度(0-1分)。

 

资金管理

10

资金使用

7

虚列(套取)扣4-7分,支出依据不合规扣1分,截留、挤占、挪用扣3-6分,超标准开支扣2-5分

 

财务管理

3

财务制度健全(1分),严格执行制度(1分),会计核算规范(1分)。

 

组织实施

10

组织机构

1

机构健全、分工明确(1分)

 

管理制度

9

建立健全项目管理制度(2分);严格执行相关项目管理制度(7分)

 

项目绩效

55

项目产出

15

产出数量

5

对照绩效目标评价产出数量(5分)

 

产出质量

4

对照绩效目标评价产出质量(4分)

 

产出时效

3

对照绩效目标评价产出时效(3分)

 

产出成本

3

对照绩效目标评价产出成本(3分)

 

项目效果

40

经济效益

8

对照绩效目标评价经济效益(8分)

 

社会效益

8

对照绩效目标评价社会效益(8分)

 

环境效益

8

对照绩效目标评价环境效益(8分)

 

可持续

影响

8

对照绩效目标评价可持续影响(8分)

 

服务对象满意度

8

对照绩效目标评价服务对象满意度(8分)

 

总分

100

 

100

 

100

 

 

 


5:财政支出绩效评价工作流程图